Fiscale gunstmaatregelen voor intellectuele eigendom en O&O (Deel 1)

Belgische ondernemingen kunnen genieten van een breed scala aan fiscale gunstmaatregelen voor hun innovatieprojecten en O&O-activiteiten (onderzoek en ontwikkeling). Concreet zijn de fiscale stimuli opgebouwd rond inkomsten, kosten en investeringen met betrekking tot intellectuele eigendom of O&O-activiteiten. De verschillende gunstmaatregelen kunnen bovendien worden gecombineerd, zij het op verstandige wijze en met een duidelijk zicht op de interacties tussen deze incentives. Met verwijzing naar de rulingpraktijk en rechtspraak worden praktische casussen en cijfervoorbeelden besproken. 

In een eerste sessie wordt dieper ingegaan op de aftrek voor innovatie-inkomsten (en het overeenkomstige belastingkrediet voor innovatie-inkomsten), het FBB voor ontvangen royalty’s of innovatie-inkomsten en de gedeeltelijke vrijstelling van de doorstorting van bedrijfsvoorheffing voor O&O-medewerkers. In een tweede sessie wordt de focus gelegd op de vergoedingen voor de overdracht van auteursrechten, het versoepelde expatregime voor ingekomen onderzoekers en de technologieaftrek (en het overeenkomstige belastingkrediet voor O&O).

Tijdens deze eerste sessie worden onder meer de volgende vragen behandeld:

• Hoe worden de bruto- en netto-innovatie-inkomsten bepaald? 
• Op welke manieren kan de nexus-breuk voor de toepassing van de innovatieaftrek worden geoptimaliseerd?
• In welke situaties is het interessanter om te opteren voor het belastingkrediet voor innovatie-inkomsten?
• Hoe interageert het FBB voor ontvangen royalty’s met de innovatieaftrek?
• Waarom is het formalistische aspect zo belangrijk bij de toepassing van de vrijstelling van de doorstorting van bedrijfsvoorheffing?
• Welke impact heeft de recent goedgekeurde begrenzing van de vrijstelling van de doorstorting van bedrijfsvoorheffing?
• Welke wetswijzigingen staan er in de stijgers en wat betekent dat concreet voor de belastingplichtige?

Pieter-Jan Wouters is Tax Director bij Deloitte. Hij ondersteunt en adviseert ondernemingen op het vlak van vennootschapsbelasting en internationale fiscaliteit. Hij is docent aan de UCLL Hogeschool, auteur van verschillende boeken, opinies en artikels. Daarnaast treedt hij ook regelmatig op als spreker op seminaries.