Fiscale gunstmaatregelen voor intellectuele eigendom en O&O (Deel 2)

Belgische ondernemingen kunnen genieten van een breed scala aan fiscale gunstmaatregelen voor hun innovatieprojecten en O&O-activiteiten (onderzoek en ontwikkeling). Concreet zijn de fiscale stimuli opgebouwd rond inkomsten, kosten en investeringen met betrekking tot intellectuele eigendom of O&O-activiteiten. De verschillende gunstmaatregelen kunnen bovendien worden gecombineerd, zij het op verstandige wijze en met een duidelijk zicht op de interacties tussen deze incentives. Met verwijzing naar de rulingpraktijk en rechtspraak worden praktische casussen en cijfervoorbeelden besproken. 

In een eerste sessie wordt dieper ingegaan op de aftrek voor innovatie-inkomsten (en het overeenkomstige belastingkrediet voor innovatie-inkomsten), het FBB voor ontvangen royalty’s of innovatie-inkomsten en de gedeeltelijke vrijstelling van de doorstorting van bedrijfsvoorheffing voor O&O-medewerkers. In een tweede sessie wordt de focus gelegd op de vergoedingen voor de overdracht van auteursrechten, het versoepelde expatregime voor ingekomen onderzoekers en de technologieaftrek (en het overeenkomstige belastingkrediet voor O&O).

Tijdens deze tweede sessie worden onder meer de volgende vragen behandeld:

• Hoe interpreteerde de rulingpraktijk de nieuwe begrenzingen aan het auteursrechtenregime sinds 1 januari 2023?
• Hoe moet de vereiste van een “breed publiek” concreet worden gemaakt? En hoe werkt dat bij computersoftware?
• Voor welke belastingplichtigen werd het kostenforfait voor auteursrechten afgeschaft? En kunnen werkelijke kosten nog worden afgetrokken?
• Welke versoepelingen aan het expatregime voor ingekomen belastingplichtige werden recent goedgekeurd?
• Zijn de onkostenvergoedingen binnen het expatregime onderworpen aan sociale bijdragen? 
• Hoe interageert de technologieaftrek met de gedeeltelijke vrijstelling van de doorstorting van bedrijfsvoorheffing?
• Heeft de technologieaftrek de voorkeur over het belastingkrediet voor O&O, of omgekeerd?

Pieter-Jan Wouters is Tax Director bij Deloitte. Hij ondersteunt en adviseert ondernemingen op het vlak van vennootschapsbelasting en internationale fiscaliteit. Hij is docent aan de UCLL Hogeschool, auteur van verschillende boeken, opinies en artikels. Daarnaast treedt hij ook regelmatig op als spreker op seminaries.