Inkomsten uit auteursrechten: uitbreiding naar IT-sector en evoluties in de rulingpraktijk

Inkomsten uit de overdracht van auteursrechten en naburige rechten genieten van een afzonderlijk en voordelig belastingregime. Met ingang van 1 januari 2023 werd dit gunstregime door de wetgever voorzien van bijkomende begrenzingen in zowel het materiële als personele toepassingsgebied. Drie jaar na de inwerkingtreding van de nieuwe regels beschikken wij al over een ruime rulingpraktijk.

Vanaf 1 januari 2026 komen computerprogramma’s (opnieuw) in aanmerking onder het verruimde materiële toepassingsgebied. Daarnaast werden met ingang van 1 januari 2026 de gunstige kostenforfaits gesneuveld (althans voor auteurs zonder kunstwerkattest). Tot slot bieden ook de relevante passages in het jaarverslag van de Dienst Voorafgaande Beslissingen interessante inzichten, net als enkele recente posities in de rechtspraak.

Tijdens het seminarie worden onder meer de volgende vragen behandeld:

• Hoe interpreteert de rulingpraktijk de nieuwe begrenzingen die sinds 1 januari 2023 van toepassing zijn?
• Wat als auteursrechten gepaard gaan met prestaties? En welke prestaties worden dan precies bedoeld?
• Hoe moeten we de vereiste van "een breed publiek" concreet maken?
• Indien geen "breed publiek", is de voorwaarde van "reproductie" dan voldaan voor computersoftware? Hoe kijkt de DVB hiernaar?
• Kunnen softwareontwikkelaars hun loonsverhoging vanaf 2023 (ter compensatie van het wegvallen van het gunstregime) nu compenseren door loonconversie?
• Hoe werken de regels als u factureert via uw vennootschap?
• Welke formaliteiten en aangiftes moeten de betrokken partijen voldoen? En welke praktische bekommernissen levert dit op tijdens een controle?
• Wanneer zijn er sociale bijdragen en/of btw verschuldigd op de vergoedingen voor de overdracht van auteursrechten?

Pieter-Jan Wouters is Tax Director bij Deloitte. Hij ondersteunt en adviseert ondernemingen op het vlak van vennootschapsbelasting en internationale fiscaliteit. Hij is docent aan de UCLL Hogeschool, auteur van verschillende boeken, opinies en artikels. Daarnaast treedt hij ook regelmatig op als spreker op seminaries.